مقال ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية هي ضريبة مباشرة تستقطع من المبالغ التي يحصل عليها غير المقيم من مصدر في المملكة، وبدأ تطبيق ضريبة الاستقطاع في عام 2004م، وفيما يلي سوف نستعرض أبرز الأسئلة الشائعة حول ضريبة الاستقطاع بطريقة مبسطة.
من الشخص الذي تستقطع منه الضريبة؟
تفرض على غير المقيم الذي ليس له منشأة دائمة في المملكة عندما يحقق دخل من مصدر في المملكة.
من المسؤول عن استقطاع الضريبة؟
المسؤول عن استقطاع وتوريد مبلغ الضريبة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك هو المقيم الذي يدفع المبالغ الخاضعة للضريبة “ضريبة الاستقطاع ” في المملكة لغير مقيم.
قد يهمك أيضاَ: كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين
ما هي نسبة استقطاع الضريبة؟
تكون النسبة 5% لكل من:
● الإيجار، دفعات مقابل تذاكر طيران، شحن جوي أو بحري.
● الأرباح الموزعة، عوائد القروض، قسط تأمين أو إعادة تأمين.
● خدمات فنية، استشارية، خدمات اتصال هاتفية دولية (خالف ما يدفع للمركز الرئيس أو شركة مرتبطة).
تكون النسبة 15% لكل من:
● الإتاوة، الريع، دفعات للمركز الرئيس أو شركة مرتبطة مقابل خدمات فنية، استشارية، اتصالات هاتفية دولية.
● أي دفعات أخرى تحددها اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل.
تكون النسبة 20% لكل من:
● أتعاب الإدارة (المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة كعقود إدارة السفن أو عقود إدارة الفنادق).
قد يهمك أيضاَ: الأشخاص المكلفون بجباية الزكاة
ما هي التزامات المنشآت المتعلقة بضريبة الاستقطاع؟
تلتزم المنشآت المكلفة بضريبة الاستقطاع بالالتزامات الأتية:
● التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
● تقديم نموذج الاستقطاع خلال العشرة أيام الأولى من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم الدفع فيه للمستفيد من خلال الحساب على بوابة الهيئة.
● سداد المستحقات بموجب نموذج الاستقطاع.
● تقديم المعلومات الخاصة بعمليات الاستقطاع لكل سنة مالية.
● الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالاستقطاع لمدة 10 سنوات على الأقل.
ما هي خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟
● الدخول على البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
● إنشاء نموذج الاستقطاع وتعبئة البيانات المالية.
● رفع النموذج وسيتم احتساب المبلغ إلكترونياً.
● إصدار الفاتورة وسدادها عبر نظام سداد.
مثال: شركة أمريكية تقدم خدمات فنية داخل المملكة، ولا يوجد لها منشأة دائمة في المملكة، قامت الشركة المقيمة بسداد مبلغ مقابل تلك الخدمات بتاريخ 5 يناير 2024، بالتالي يجب على الشركة المقيمة استقطاع ضريبة من المبلغ المدفوع للشركة الأمريكية، وتوريد الضريبة المستحقة وذلك خلال أول 10 أيام من شهر فبراير 2024.
ما هي عقوبة عدم سداد ضريبة الاستقطاع؟
عند تأخر سداد الدفعة عن موعدها المحدد، تضاف غرامة تأخير قدرهـا 1% من الدفعة عن كل ثلاثين يوم تأخير.
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مستشارضريبة القيمة المضافة عامر المطيري
عضو مستشارك للاعمال القانونية والضريبية
[email protected]