مقال ما هي ضريبة الاستقطاع؟

بقلم / المستشار : عامر المطيري  

ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية هي ضريبة مباشرة تستقطع من المبالغ التي يحصل عليها ‏غير المقيم من مصدر في المملكة، وبدأ تطبيق ضريبة الاستقطاع في عام 2004م، وفيما يلي سوف ‏نستعرض أبرز الأسئلة الشائعة حول ضريبة الاستقطاع بطريقة مبسطة.‏

من الشخص الذي تستقطع منه الضريبة؟

تفرض على غير المقيم الذي ليس له منشأة دائمة في المملكة عندما يحقق دخل من مصدر في المملكة.‏

من المسؤول عن استقطاع الضريبة؟

المسؤول عن استقطاع وتوريد مبلغ الضريبة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك هو المقيم الذي يدفع المبالغ ‏الخاضعة للضريبة “ضريبة الاستقطاع ” في المملكة لغير مقيم.‏

قد يهمك أيضاَ: كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين

ما هي نسبة استقطاع الضريبة؟
تكون النسبة 5% لكل من:‏
‏●‏ الإيجار، دفعات مقابل تذاكر طيران، شحن جوي أو بحري.‏
‏●‏ الأرباح الموزعة، عوائد القروض، قسط تأمين أو إعادة تأمين.‏
‏●‏ خدمات فنية، استشارية، خدمات اتصال هاتفية دولية (خالف ما يدفع للمركز الرئيس أو ‏شركة مرتبطة).‏
تكون النسبة 15% لكل من:‏
‏●‏ الإتاوة، الريع، دفعات للمركز الرئيس أو شركة مرتبطة مقابل خدمات فنية، استشارية، ‏اتصالات هاتفية دولية.‏
‏●‏ أي دفعات أخرى تحددها اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل.‏
تكون النسبة 20% لكل من:‏
‏●‏ أتعاب الإدارة (المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة كعقود إدارة السفن أو عقود ‏إدارة الفنادق).‏

قد يهمك أيضاَ: الأشخاص المكلفون بجباية الزكاة

ما هي التزامات المنشآت المتعلقة بضريبة الاستقطاع؟
تلتزم المنشآت المكلفة بضريبة الاستقطاع بالالتزامات الأتية:‏
‏●‏ التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.‏
‏●‏ تقديم نموذج الاستقطاع خلال العشرة أيام الأولى من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم ‏الدفع فيه للمستفيد من خلال الحساب على بوابة الهيئة.‏
‏●‏ سداد المستحقات بموجب نموذج الاستقطاع.‏
‏●‏ تقديم المعلومات الخاصة بعمليات الاستقطاع لكل سنة مالية.‏
‏●‏ الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالاستقطاع لمدة 10 سنوات على الأقل.‏
ما هي خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟
‏●‏ الدخول على البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.‏
‏●‏ إنشاء نموذج الاستقطاع وتعبئة البيانات المالية.‏
‏●‏ رفع النموذج وسيتم احتساب المبلغ إلكترونياً.‏
‏●‏ إصدار الفاتورة وسدادها عبر نظام سداد.‏
مثال: شركة أمريكية تقدم خدمات فنية داخل المملكة، ولا يوجد لها منشأة دائمة في المملكة، قامت الشركة ‏المقيمة بسداد مبلغ مقابل تلك الخدمات بتاريخ 5 يناير 2024، بالتالي يجب على الشركة المقيمة استقطاع ‏ضريبة من المبلغ المدفوع للشركة الأمريكية، وتوريد الضريبة المستحقة وذلك خلال أول 10 أيام من ‏شهر فبراير 2024.‏
ما هي عقوبة عدم سداد ضريبة الاستقطاع؟
عند تأخر سداد الدفعة عن موعدها المحدد، تضاف غرامة تأخير قدرهـا 1% من الدفعة عن كل ثلاثين يوم ‏تأخير.‏
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مستشارضريبة القيمة المضافة عامر المطيري
عضو مستشارك للاعمال القانونية والضريبية
info@mustsharik.com

زر الذهاب إلى الأعلى